PASSIF

Ressources stables

1- d’investissement

• fonds associatifs avec ou sans droit de reprise
• subventions d’investissements
• autres fonds propres
• provisions réglementées
• amortissements et provisions pour dépréciation d’immobilisation
• plus-values sur cession d’actifs
• emprunts auprès des établissements de crédits (auxquels il faut retrancher les concours bancaires que l’on retrouve en dettes à court terme)
• autres dettes à long terme (auxquelles il faut soustraire les intérêts courus non échus que l’on retrouve aussi en dettes à court terme)
• crédit-bail
• comptes de liaison d’investissement

2- d’exploitation

Résultat excédentaire

• report à nouveau
• réserves de trésorerie
• réserves de compensation
• provisions pour risque et charges
• fonds dédiés
• compte de liaison de trésorerie (stable)

Passif circulant

1- d’exploitation

Avances et acomptes reçus

• dettes fournisseurs et comptes rattachés
• les dettes fiscales et sociales
• autres dettes d’exploitation
• + produits constatés d’avance

2- hors exploitation

Dettes fournisseurs hors exploitation

• produits constatés d’avance hors exploitation
• intérêts courus non échus
• dettes fournisseurs d’immobilisation
• autres

Trésorerie passive

• concours bancaires courants
• compte de liaison de trésorerie
• autres